Külföldre Számlázás Áfakulcsa

Milyen áfakulcsot kell külföldi vevő esetén használni?

A számla áfakulcsa több tényezőtől függ, köztük a kibocsátó adózási formájától, az ügylet típusától, a teljesítés helyétől, a vevő adóalanyiságától és a vevő országától.

EU cég vevő

  • Termék értékesítés

Érvényes közösségi adószámmal rendelkező vevő esetén, ha igazolható, hogy a termék elhagyta az országot, akkor általában 0% adómentes. Ha nem tudjuk igazolni ezt, akkor kiállítható a számla a belföldön érvényes, például 27% áfakulccsal is, KATA vállalkozó kibocsátó esetén pedig 0% alanyi adómentes

  • Szolgáltatás nyújtása

Vállalkozások közötti szolgáltatásoknál főszabály szerint az igénybevevő székhelye határozza meg az áfát, ezért általában 0% áfa tv. hatályán kívül mivel fordított adózásról van szó. Ez alól kivételek: szálláshely szolgáltatás, személy szállítás, közlekedési eszköz bérbeadás, vendéglátó-ipari szolgáltatások.

EU magánszemély vevő

  • Termék értékesítés

Ha az értékesítés volumene nem ér el egy bizonyos értékhatárt, akkor a magyar áfakulcsot kell alkalmazni, például 27% vagy KATA vállalkozó kibocsátó esetén pedig 0% alanyi adómentes, az összeghatár feletti értékesítések esetén pedig, ha az eladó a terméket a vevőhöz elfuvarozza / elfuvaroztatja, akkor a vevő országa szerinti adókulcs 17% - 25% felszámítása szükséges.

  • Szolgáltatás nyújtása

Alapszabályként a szolgáltatást nyújtó cég székhelye szerinti, magyar áfakulcsot kell alkalmazni, például 27%, KATA vállalkozó kibocsátó esetén pedig 0% alanyi adómentes Ez alól kivétel a távközlési szolgáltatások, tárhely és honlap üzemeltetés, műsorszolgáltatás, elektronikus szolgáltatás, szoftver, kulturális, művészeti, tudományos, oktatási, szórakoztatási és sportszolgáltatások, melyek esetében az adófizetési kötelezettség ott keletkezik, ahol a tevékenységet ténylegesen végzik, például külföldön, ekkor az áfakulcs 17% - 25%.

Harmadik országbeli cég vevő

  • Termék értékesítés

Az áfa tv. szerint a termékexport adómentes, ezért ha az értékesített termék bizonyíthatóan elhagyta az Európai Únió területét, akkor 0% áfa mentes számlát kell kiállítani, ellenkező esetben magyar áfakulcsot (például 27% vagy KATA esetén 0% alanyi adómentes) kell használni.

  • Szolgáltatás nyújtása

Főszabályként az Ön vállalkozásának nem kell áfát felszámítani. Az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni a fordított adózás miatt, így a számlát általában 0% áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs alkalmazásával kell elkészíteni.

Harmadik országbeli magánszemély vevő

  • Termék értékesítés

Harmadik országba történő értékesítés magánszemély és külföldi adóalany esetén is exportértékesítésnek minősül, ha a termék igazolhatóan elhagyja a Közösség területét. Ilyenkor általában 0% áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs alkalmazható.

  • Szolgáltatás nyújtása

Főszabályként a szolgáltatást nyújtó letelepedési helyén teljesül az ügylet, azaz a magyar ÁFA-kulcsok lépnek érvénybe, például 27 %. Ha a szolgáltatás nyújtója KATA vállalkozás, akkor pedig 0% alanyi adómentes kulccsal végezhető a számlázás.

Külföldi vevő részére kiállított számla szabályok

Pénznem

Ha a termék értékesítése, vagy a szolgáltatás nyújtása nem forintban történik, hanem valamilyen külföldi pénznemben, akkor a megfelelő árfolyamot kell alkalmazni.

EU tagállamok

Külföldre történő termék értékesítés vagy szolgáltatás nyújtás esetén, ahhoz hogy megfelelő áfakulcs kerüljön a számlákra, ismerni kell, hogy az adott ország az Európai Unió tagállama-e vagy sem. Jelenleg az alábbi 27 ország az EU tagja: Ausztria , Belgium , Bulgária , Ciprus , Csehország , Dánia , Észtország , Finnország , Franciaország , Görögország , Hollandia , Horvátország , Írország , Lengyelország , Lettország , Litvánia , Luxemburg , Magyarország , Málta , Németország , Olaszország , Portugália , Románia , Spanyolország , Svédország , Szlovákia , Szlovénia

Harmadik ország

Minden olyan ország "harmadik ország"-nak tekintendő, mely nem az EU tagja. Ezek:

Afganisztán , Aland-szigetek , Albánia , Algéria , Amerikai Szamoa , Amerikai Virgin-szigetek , Andorra , Angola , Anguilla , Antarktisz , Antigua és Barbuda , Argentína , Aruba , Ausztrália , Az Amerikai Egyesült Államok Külső Szigetei , Azerbajdzsán , Bahama-szigetek , Bahrein , Banglades , Barbados , Belarusz / Fehéroroszország , Belize , Benin , Bermuda , Bhután , Bissau-Guinea , Bolívia , Bosznia-Hercegovina , Botswana , Bouvet-sziget , Brazília , Brit Indiai-óceáni Terület , Brit Virgin-szigetek , Brunei , Burkina Faso , Burundi , Chile , Comore-szigetek , Cook-szigetek , Costa Rica , Csád , Curaçao , Dél-Afrika , Dél-Georgia és Déli-Sandwich-szigetek , Dél-Korea , Dél-Szudán , Dominika , Dominikai Köztársaság , Dzsibuti , Ecuador , Egyenlítői-Guinea , Egyesült Államok , Egyesült Arab Emírségek , Egyesült Királyság , Egyiptom , Elefántcsontpart , Eritrea , Észak-Korea , Északi-Mariana-szigetek , Etiópia , Falkland-szigetek , Feröer szigetek , Fidzsi-szigetek , Francia Déli Területek , Francia Guyana , Francia Polinézia , Fülöp-szigetek , Gabon , Gambia , Ghána , Gibraltár , Grenada , Grönland , Grúzia , Guadeloupe , Guam , Guatemala , Guernsey Bailiffség , Guinea , Guyana , Haiti , Heard-sziget és McDonald-szigetek , Honduras , Hongkong , India , Indonézia , Irak , Irán , Izland , Izrael , Jamaica , Japán , Jemen , Jersey Bailiffség , Jordánia , Kajmán-szigetek , Kambodzsa , Kamerun , Kanada , Karácsony-sziget , Karibi Hollandia , Katar , Kazahsztán , Kelet-Timor , Kenya , Kína , Kirgizisztán , Kiribati , Kókusz-szigetek/Keeling-szigetek , Kolumbia , Kongó , Kongói Demokratikus Köztársaság , Koszovó , Közép-afrikai Köztársaság , Kuba , Kuvait , Laosz , Lesotho , Libanon , Libéria , Líbia , Liechtenstein , Macedónia , Madagaszkár , Makaó , Malajzia , Malawi , Maldív-szigetek , Mali , Man , Marokkó , Marshall-szigetek , Martinique , Mauritánia , Mauritius , Mayotte , Mexikó , Mianmar , Mikronézia , Moldova , Monaco , Mongólia , Montenegró , Montserrat , Mozambik , Namíbia , Nauru , Nepál , Nicaragua , Niger , Nigéria , Niue , Norfolk-sziget , Norvégia , Nyugat-Szahara , Omán , Örményország , Oroszország , Pakisztán , Palau , Palesztina , Panama , Pápua Új-Guinea , Paraguay , Peru , Pitcairn-szigetek , Puerto Rico , Réunion , Ruanda , Saint Barthelemy , Saint Kitts és Nevis , Saint Lucia , Saint Vincent és Grenadine-szigetek , Saint-Martin , Saint-Pierre és Miquelon , Salamon-szigetek , Salvador , San Marino , São Tomé és Príncipe , Seychelle-szigetek , Sierra Leone , Sint Maarten , Srí Lanka , Suriname , Svájc , Svalbard- és Jan Mayen-szigetek , Szamoa , Szaúd-Arábia , Szenegál , Szent Ilona , Szerbia , Szingapúr , Szíria , Szomália , Szudán , Szváziföld , Tádzsikisztán , Tajvan , Tanzánia , Thaiföld , Togo , Tokelau-szigetek , Tonga , Törökország , Trinidad és Tobago , Tunézia , Türkmenisztán , Turks- és Caicos-szigetek , Tuvalu , Uganda , Új-Kaledónia , Új-Zéland , Ukrajna , Uruguay , Üzbegisztán , Vanuatu , Vatikán , Venezuela , Vietnám , Wallis és Futuna , Zambia , Zimbabwe , Zöld-foki-szigetek

Külföldi Számla Tartalmi Követelmény

Fontos kötelező tartalmi eleme a számlának az áfatartalom forintban történő szerepeltetése. Ez akkor is igaz, ha deviza pénznemű számláról van. Az áfa tartalom feltüntethető a számla deviza pénznemében is, viszont mindig kötelező forintban is odaírni.

Árfolyam: A számlákon nem kötelező feltüntetni, azonban mivel a NAV felé történő adatszolgáltatásnak kötelező eleme, így célszerű a bizonylatokon is szerepeltetni, hiszen a könyvelő és a vevő számára is praktikus lehet.

Számla nyelve: A számlák lehetnek magyar vagy külföldi nyelvűek, illetve lehetnek többnyelvűek is. Az adóhivatal és a könyvelő munkájának elősegítése érdekében azonban célszerű lehet a külföldi vevő részére kiállított számlákat kétnyelvű szövegezéssel ellátni.

Adószám: EU-s adóalany esetén értelemszerűen nem a magyar adószámot, hanem a közösségi adószámot kell feltüntetni a számlát.

Utalási információk: Ha banki átutalással történik a számla kiegyenlítése, akkor célszerű feltüntetni a bankhoz tartozó BIC/SWIFT kódot és a bankszámlaszám IBAN formátumú kódját is.

Külföldi Számla Áfakulcsa

Külföldi értékesítés során ügyelni kell arra, hogy megfelelő áfakulccsal történjen az ügylet számlázása. Az alkalmazott áfakulcsot befolyásolja az ügyletben részvevő felek országa, a kibocsátó adóügyi státusza, a vevő adóügyi státusza, az ügylet jellege és típusa. Figyelni kell arra is, hogy nulla százalékos áfakulcsból számos különböző fajta létezik, melyeknek fontos adózási jelentősségük van.

Javasoljuk, hogy külföldi vevő részére készülő számla kiállítása előtt mindenképpen konzultáljon könyvelőjével!

Külföldi vevőinek kiállított számláit ellenőrizné?

Bejövő és kimenő számláinak lekérdezése egy pillanat alatt. Minden számlázó programmal kompatibilis!