Szerbia Áfakulcs Számlázás

Milyen áfakulcsot kell szerb vevő esetén használni?

A számla áfakulcsa több tényezőtől függ, köztük a kibocsátó adózási formájától, az ügylet típusától, a teljesítés helyétől, a vevő adóalanyiságától és a vevő országától.

Ország Információk

Szerbia Típus: Harmadik ország
Általános helyi áfakulcs: ismeretlen
ISO 3166-1 alpha-2 országkód: RS
ISO 3166-1 alpha-3 országkód: SRB
Domain végződés: .rs
Angol országnév: Serbia
Magyar országnév: Szerbia
Magyar hivatalos országnév: Szerb Köztársaság
Főváros: Belgrád
Hivatalos pénznem kód: RSD
Lakosság: ~ 7 millió fő

Cég vevő

  • Termék értékesítés

Az áfa tv. szerint a termékexport adómentes, ezért ha az értékesített termék bizonyíthatóan elhagyta az Európai Unió területét, akkor 0% áfa mentes számlát kell kiállítani, ellenkező esetben magyar áfakulcsot (például 27% vagy KATA esetén 0% alanyi adómentes) kell használni.

  • Szolgáltatás nyújtása

Főszabályként az Ön vállalkozásának nem kell áfát felszámítani. Az áfát a megrendelő adóalany a saját országában köteles rendezni a fordított adózás miatt, így a számlát általában 0% áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs alkalmazásával kell elkészíteni.

Magánszemély vevő

  • Termék értékesítés

Harmadik országba történő értékesítés magánszemély és külföldi adóalany esetén is exportértékesítésnek minősül, ha a termék igazolhatóan elhagyja a Közösség területét. Ilyenkor általában 0% áfa tv. hatályán kívüli áfakulcs alkalmazható.

  • Szolgáltatás nyújtása

Főszabályként a szolgáltatást nyújtó letelepedési helyén teljesül az ügylet, azaz a magyar ÁFA-kulcsok lépnek érvénybe, például 27%. Ha a szolgáltatás nyújtója KATA vállalkozás, akkor pedig 0% alanyi adómentes kulccsal végezhető a számlázás.

Számlázás szerb vevőnek

Áfakulcs

Ha olyan számlát szeretne kiállítani, ahol a vevő országa a 7 millió fő lakosú Szerbia (Szerb Köztársaság), akkor a Harmadik országba (közösségen kívüli) történő számlázás szabályait kell alkalmazni. Az ország általános helyi áfakulcsa ismeretlen, de ezzel csak magánszemélynek történő számlázás esetén kell foglalkozni. Az áfakulcs megállapításához figyelembe kell venni, hogy áru eladásáról vagy szolgáltatásról történik-e a számla kiállítás, valamint hogy a vevő rendelkezik-e adószámmal vagy sem, illetve számos különszabály vonatkozik az egyes speciális ügyletekre, továbbá az értékesítés volumene is befolyásolhatja az áfakulcsot. Termékek esetén fontos, hogy bizonyítható-e, hogy az áru elhagyta az országot. Szolgáltatások esetén pedig tisztázni kell, hogy a teljesítés melyik országban történik. Figyelni kell arra is, hogy nulla százalékos áfakulcsból számos különböző fajta létezik, melyeknek fontos adózási jelentőségük van. Javasoljuk, hogy külföldi vevő részére készülő számla kiállítása előtt mindenképpen konzultáljon könyvelőjével!

Külföldi számlák áfakulcsairól általánosságban itt olvashat.

Egyéb tartalmi követelmények

A számla pénzneme tetszőleges lehet, akár Szerbia hivatalos RSD pénzneme is, vagy bármely deviza és valuta. A külföldi pénznemben történő számlázásra vonatkozó további információk deviza számlázás oldalunkon érhető el.

A számla nyelve lehet akár magyar, angol, vagy Szerbia hivatalos nyelve is. A könyvelő (és az adóhivatal) munkájának támogatása érdekében azonban érdemes a szerb vevő részére kiállított számlákat kétnyelvű szövegezéssel is ellátni.

Mivel Szerbia nem uniós tagállam, így ha a vevő rendelkezik valamilyen harmadik országbeli adószámmal, akkor azt a számlán fel kell tüntetni.

Ha banki átutalással történik a számla kiegyenlítése, akkor érdemes feltüntetni a bankhoz tartozó BIC/SWIFT kódot és a bankszámlaszám IBAN formátumú kódját is.

Ezeken felül az áfa törvény által általánosan előírt számla kötelező tartalmi elemeit kell figyelembe venni.

Külföldi vevőinek kiállított számláit ellenőrizné?

Bejövő és kimenő számláinak lekérdezése egy pillanat alatt. Minden számlázó programmal kompatibilis!